Fiskus ma prawo wyegzekwować zaległy podatek z wynagrodzenia dłużnika. Wystąpi o to bezpośrednio do jego pracodawcy. Zajęcie wynagrodzenia może nastąpić już po siedmiu dniach od doręczenia upomnienia. Fiskus nie może jednak ruszyć połowy pensji dłużnika.

Ministerstwo Finansów poinformowało, że urzędy skarbowe otrzymają rekomendację, aby zwracać VAT bez zwłoki oraz aby przedłużenie terminu zwrotu dotyczyło tylko kwoty budzącej wątpliwości. To bardzo dobra informacja dla przedsiębiorców - uważa Rada Podatkowa Konfederacja Lewiatan.   

Cztery tygodnie pozostały do rozliczenia się z fiskusem. W tym roku obowiązują nowe zasady naliczania ulgi prorodzinnej. Zyskali na tym rodzice, którzy mają troje i więcej dzieci, ale straciły osoby wychowujące jedno dziecko i mające wysokie zarobki. Zmieniły się również zasady korzystania z ulgi na internet. Podatnicy, którzy w poprzednich latach z niej korzystali, w tym roku stracili do tego prawo.

Korekta deklaracji uwzględniająca wytyczne z protokołu kontroli nie jest wiążąca dla urzędu skarbowego w dalszych etapach postępowania podatkowego.

Zawieszając firmę trzeba pamiętać o tym, że w trakcie przerwy w prowadzeniu działalności gospodarczej może powstać zobowiązanie wobec fiskusa, np. wskutek sprzedaży środka trwałego. Przedsiębiorca, który wznowi działalność, nie ma dużych szans na umorzenie długu podatkowego, nawet jeśli zawiesił działalność ze względu na trudną sytuację ekonomiczną.

W ciągu 7 dni po przyjęciu mandatu od fiskusa można złożyć wniosek o jego uchylenie. Ukarany podatnik musi udać się w tym celu z wnioskiem do sądu rejonowego.

Fiskus może sprawdzić, czy dana deklaracja podatkowa jest formalnie poprawna lub czy została złożona w terminie – służą do tego tzw. czynności sprawdzające.

Jeśli podatnik nie posiada danych niezbędnych do ustalenia rzeczywistej wielkości osiągniętego przez siebie dochodu, fiskus może sam zdecydować o wysokości jego podatku dochodowego. Szacowanie dochodu przez urzędników to jednak rzadka procedura.

Przedsiębiorca wykonujący wolny zawód zapłaci najwyższą 20-proc. stawkę ryczałtu. Aby jednak mógł rozliczać się z fiskusem korzystając ze zryczałtowanego podatku dochodowego, musi spełniać pewne warunki.

Osoby, które popełnią wykroczenie lub przestępstwo skarbowe muszą liczyć się z tym, że w tym roku zapłacą wyższe kary. Zmiana to efekt wzrostu minimalnego wynagrodzenia w gospodarce. Maksymalna kara grzywny za przestępstwo wynosi 15 680 000 zł.

Z wydanym przez fiskusa stanowiskiem podatnik nie musi się zgadzać. W przypadku otrzymania postanowienia, podatnik może wnieść zażalenie. Od decyzji natomiast można wnieść odwołanie. Czas na wniesienie zaskarżenia jest jednak ograniczony.

Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z dnia 10 października 2013 r. stwierdził, że dokonując wykładni pojęcia „dzień ustania przyczyny uchybienia terminowi”, na gruncie ordynacji podatkowej, należy posługiwać się zdarzeniem potwierdzonym (nie domniemywanym), opartym na dacie pewnej. Jest to kolejny wyrok, w którym sąd administracyjny przyznaje rację podatnikowi.

Na wydanie interpretacji indywidualnej urząd skarbowy ma trzy miesiące. Jeśli w tym czasie nie zajmie żadnego stanowiska, uznaje się, że rację miał wnioskujący podatnik. Należy jednak pamiętać, że wniosek o interpretację nie zostanie rozpatrzony, jeśli nie zostanie wniesiona stosowna opłata.

Fiskus ma obowiązek odpowiedzieć na wątpliwości podatnika w formie wydawanej na jego wniosek interpretacji indywidualnej. Podatnik powinien otrzymać interpretację w ciągu 3 miesięcy od złożenia wniosku, ale czas ten może się wydłużyć, jeśli wniosek nie zostanie wypełniony starannie i konieczne będą uzupełnienia.

Jeżeli popełnienie przestępstwa skarbowego jest faktem i nie budzi wątpliwości także u samego sprawcy, warto jest złożyć wniosek o dobrowolne poddanie się odpowiedzialności. Pozwoli to nie tylko na uregulowanie kary w wysokości ustalonej na etapie postępowania przygotowawczego i zaoszczędzenie na wizycie w sądzie, ale także na zachowanie czystej karty w Krajowym Rejestrze Karnym.

Rozwód nie zwalnia byłego małżonka z odpowiedzialności za długi podatkowe małżonka. W znacznym stopniu jednak odpowiedzialność tę ogranicza. Aby jednak w ogóle doszło do egzekucji zaległości z majątku np. byłej żony, fiskus musi wydać w tej sprawie decyzję.

Z zajętym przez fiskusa w sprawie podatnika stanowiskiem podatnik może udać się do sądu, jeśli urząd skarbowy nie zmieni treści wydanej przez siebie interpretacji lub nie odpowie na wezwanie podatnika. Zaskarżenie fiskusa jednak kosztuje.

Wizyta fiskusa w firmie w celu skontrolowania, czy i w jaki sposób podatnik wywiązuje się ze swoich obowiązków podatkowych kończy się wręczeniem podatnikowi protokołu. Oprócz skorygowania wykrytych błędów, warto zachować ostrożność nawet po pół roku po kontroli – urząd skarbowy może jeszcze wszcząć postępowanie podatkowe.

Podatnik powołany do stawienia się przed fiskusem może oszczędzić czas i nerwy, wyznaczając w niektórych sprawach pełnomocnika. Takim reprezentantem może być praktycznie każda pełnoletnia osoba fizyczna. Trzeba jednak pamiętać, że pełnomocnictwo musi się znaleźć w aktach konkretnej sprawy.

Trybunał Konstytucyjny zajmie się opodatkowanie nieodpłatnych świadczeń. Jeśli okaże się, że badany przepis nie spełniał norm konstytucyjnych, możliwe będzie odzyskanie podatku zapłaconego fiskusowi od takich świadczeń jak imprezy integracyjne czy wykorzystywanie samochodu służbowego na prywatne cele.