Jak można szybciej „skonsumować” nadpłatę podatku

Przedsiębiorcy oraz osoby uzyskujące dochód z najmu lub dzierżawy są obowiązane do samodzielnego wyliczenia i uregulowania zaliczek z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych. Osoby, które wybrały miesięczny sposób rozliczenia mają na to czas do 20 każdego miesiąca. Zaliczki kwartalne podatnicy wpłacają w terminie do 20 dnia każdego miesiąca następującego po kwartale, za który wpłacana jest zaliczka. Wyjątek to zaliczka za grudzień lub ostatni kwartał.

Podatek za grudzień do zapłaty w styczniu
Ostatni miesiąc lub kwartał można rozliczyć w dwojaki sposób – albo wpłacając do 20 stycznia zaliczkę, albo w tym terminie dokonując rocznego rozliczenia, składając odpowiednie zeznanie PIT. Co ważne, w tym drugim przypadku, przed upływem tego terminu należy dokonać zapłaty całego rocznego podatku. Taki sposób rozliczenia może znaleźć zastosowanie zarówno w przypadku działalności gospodarczej, jak też najmu prywatnego rozliczanego przy zastosowaniu skali podatkowej.

Rozwiązanie dla osób z nadpłatą
Rozliczenie zaliczki w ramach zeznania rocznego jest dobrym rozwiązaniem dla wszystkich tych osób, które wykazują kwotę do zwrotu. Może to wynikać np. ze wspólnego rozliczenia z gorzej zarabiającym małżonkiem (dzięki temu sposobowi rozliczenia, w przypadku wyższych dochodów – powyżej 85 528 zł, do których zastosowanie znajduje stawka 32%, można zmieścić całość uzyskanych dochodów w I progu podatkowym i zastosować stawkę 18%). Kwota do zwrotu może pojawić się także w przypadku osób, których dochody nie przekraczają I progu podatkowego – dokonując wspólnego rozliczenia z niepracującym małżonkiem zyskają na podatku 556 zł (o tę kwotę zmniejsza się wyliczony podatek). Dodatkowo nadpłata może pojawić się w przypadku rodziców, korzystających z ulgi prorodzinnej lub osób dokonujących odliczenia np. dokonanych darowizn na rzecz organizacji realizujących cele organizacji pożytku publicznego, albo korzystających z tzw. ulgi rehabilitacyjnej.

Masz podatek do zapłaty, lepiej poczekaj
I na odwrót – jeżeli z zeznania rocznego wynika kwota do zapłaty, wyższa niż ta przypadająca na zaliczkę za ostatni okres rozliczeniowy, lepszym rozwiązaniem będzie nie spieszyć się i do 20 stycznia wpłacić zaliczkę na grudzień lub IV kwartał, a podatek wynikający z zeznania rocznego uregulować w terminie do końca kwietnia (nic nie stoi na przeszkodzie, by złożyć zeznanie wcześniej, wstrzymując się jedynie z wpłatą wynikającej z niego kwoty).

Niedopłata może wystąpić na przykład w przypadku przedsiębiorców rozliczających się z fiskusem za pomocą zaliczek uproszczonych czy w przypadku osób, które oprócz dochodów z działalności gospodarczej (opodatkowanych skalą podatkową) zarabiają także na etacie. W takiej sytuacji może się okazać, że połączone na koniec roku dochody z działalności i etatu przekraczają pierwszy próg podatkowy, przez co przedsiębiorca musi dopłacić podatek obliczony według wyższej, 32-proc. stawki podatkowej.

Katarzyna Rola-Stężycka, Tax Care