Powszechnie pojawia się opinia, że XBRL służy tylko do wystandaryzowanej wymiany zagregowanych danych finansowych zawartych w sprawozdaniach finansowych. Jest to jednak tylko jedna z możliwości zastosowania standardu XBRL. Precyzyjnie nazywa się to XBRL FR (Financial Reporting) i została omówiona w pierwszej lekcji.
Innym obszarem, gdzie XBRL znalazł zastosowanie jest wymiana informacji rachunkowych, Do tego służy XBRL GL (Global Ledger).
Został on stworzony w celu usprawnienia procesów związanych z raportowaniem informacji księgowych. Dzięki jego zastosowaniu możliwe jest tworzenie, przechowywanie, wymiana, czy też agregowanie danych księgowych zbieranych w firmach każdego dnia.
W tradycyjnej rachunkowości wszelkie zmiany w pozycjach zanotowane w ciągu dnia w księgach pomocniczych są sumowane pod koniec okresu (dnia, tygodnia, miesiąca) do księgi głównej. XBRL-GL wspomaga właśnie ten proces. Jego głównym celem jest umożliwienie dokładniejszego, w sensie bardziej szczegółowego, raportowania księgowego.
W środowisku XBRL mówi się, że XBRL-GL to swego rodzaju „wyrafinowany model systemu raportowania rachunkowego”, w którym wszystkie drobiazgowe dane z ksiąg pomocniczych mogą być widoczne w księdze głównej. Dodatkowo poprzez zastosowanie linków w sposób łatwy i szybki można dotrzeć do źródeł wszystkich pozycji.
Korzyści z zastosowania XBRL do celów raportowania księgowego są jeszcze większe w przypadku dużych przedsiębiorstw. Intencją tworzonych w ramach XBRL GL taksonomii (Global Ledger Taxonomy) jest umożliwienie efektywnego dystrybuowania wewnętrznych informacji. Często w ramach działalności jednego przedsiębiorstwa istnieje wiele odrębnych podmiotów (np. oddziały, spółki zależne, przedstawicielstwa itp.). Każde z nich może korzystać z różnych systemów czy też oprogramowań księgowych. XBRL daje niezależność od stosowanego oprogramowania czy też systemu komputerowego. Nie ważne gdzie dane pozycje zostały wprowadzone i za pomocą jakiego softwaru. Dzięki XBRL ich późniejsza agregacja czy też analiza jest bezproblemowa i w pełni automatyczna.
XBRL GL umożliwia przedstawienie wszystkiego, co znajduje się w planie kont lub zostało wpisane do dzienników transakcji, niezależnie od tego czy dana pozycja ma charakter finansowcy czy też nie. Co więcej, poprzez jego interaktywność możliwe jest szybkie dotarcie do źródła danej pozycji.
Wdrożenie XBRL na potrzeby wymiany informacji to znaczne usprawnienie funkcjonowania przedsiębiorstwa. Pozwala to na standaryzację raportowania już od samego początku, tzn. od momentu pojawienia się danego zdarzenia księgowego, co w późniejszej agregacji wpływa na jakość sumowanych danych finansowych.
Więcej informacji na temat XBRL GL, technicznej budowy oraz dobrych praktyk przy budowie taksonomii XBRL GL na stronie XBRL International www.xbr.org/GLTaxonomy
______
Stowarzyszenie „XBRL Polska” jest organizacją non-profit zrzeszającą podmioty prawne zainteresowane rozwojem standardu XBRL w Polsce. Stowarzyszenie jest członkiem ogólnoświatowego konsorcjum XBRL International, gdzie posiada status jurysdykcji tymczasowej.
XBRL to nieodpłatny, dostępny dla wszystkich standard oparty na technologii XML, którego głównym celem jest interaktywny opis informacji finansowych dla publicznych oraz prywatnych przedsiębiorstw i innych organizacji. XBRL daje korzyści dla wszystkich uczestników łańcucha procesu sprawozdawczego poprzez wykorzystanie wystandaryzowanych metod, dzięki którym użytkownicy mogą przygotować, publikować i analizować sprawozdania finansowe w dogodny dla siebie sposób.
